Wat is een lening van BV aan DGA?

Een lening van een BV aan een DGA (directeur-grootaandeelhouder) betekent dat je als privépersoon geld leent van je eigen onderneming. Je kunt dit doen voor bijvoorbeeld de aankoop van een huis, investering in onroerend goed of privéuitgaven.

Waarom zou een DGA geld lenen van zijn BV?

Er zijn verschillende redenen waarom een DGA een lening wil van zijn eigen BV:

• De BV heeft veel liquide middelen
• Je wilt voorkomen dat je bij een bank moet lenen
• De rente die je betaalt komt ten goede aan je eigen onderneming
• Flexibiliteit in aflossing en voorwaarden

Hoewel dit aantrekkelijk klinkt, moet je altijd voldoen aan fiscale voorwaarden om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.

Wat zijn de fiscale regels voor een lening van je BV?

De Belastingdienst ziet een lening van je BV aan jou als DGA niet als salaris of dividend, mits je voldoet aan een aantal voorwaarden:

1. Zakelijke voorwaarden

De lening moet zakelijk zijn, alsof je die bij een externe bank afsluit:

• Schriftelijke leningsovereenkomst
• Marktconforme rente
• Aflossingsschema
• Zekerheden zoals onderpand

2. Aantoonbare terugbetaalbaarheid

Je moet kunnen aantonen dat je de lening binnen een redelijke termijn kunt terugbetalen. Anders ziet de fiscus het als verkapt loon.

3. Administratie op orde

De lening moet correct verwerkt zijn in de administratie van de BV en in je privéadministratie.

De Wet excessief lenen vanaf 2023

Sinds 1 januari 2023 geldt de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Deze wet is bedoeld om te voorkomen dat DGA’s te veel geld lenen van hun eigen BV.

De belangrijkste regel is: Leen je meer dan €700.000 van je BV (excl. eigenwoningschuld), dan moet je belasting betalen in box 2 over het meerdere.

Wat betekent dit concreet?

• Lening tot €700.000: geen directe gevolgen
• Lening boven €700.000: je betaalt 26,9% inkomstenbelasting over het meerdere
• De grens geldt per persoon, dus als jij en je partner beiden DGA zijn, is de grens €1.400.000

Let op: dit wordt jaarlijks getoetst. Ook bestaande leningen vallen hieronder.

Veelvoorkomende fouten bij leningen aan DGA’s

Als beginnend DGA is het belangrijk deze fouten te vermijden:

• Geen leningsovereenkomst opstellen
• Geen of te lage rente berekenen
• Geen zekerheden opnemen
• Lening niet aflossen
• Denken dat het belastingvrij is
• Geen rekening houden met de Wet excessief lenen

Wanneer is een lening van je BV een goed idee?

Een lening kan een slimme zet zijn als:

• Je tijdelijk extra privékapitaal nodig hebt
• Je de lening zakelijk kunt onderbouwen
• Je zeker weet dat je kunt terugbetalen
• Je de regels goed toepast en vastlegt

Wanneer is het risicovol?

Een lening van je BV wordt risicovol wanneer je deze gebruikt als verkapt inkomen, zonder hier belasting over te betalen. Dit kan leiden tot forse correcties door de Belastingdienst. Het is ook risicovol als je de lening niet kunt terugbetalen of als je niet over de juiste documentatie en onderbouwing beschikt. Verder loop je tegen fiscale problemen aan wanneer je boven de grens van €700.000 leent zonder daar box 2-belasting over af te dragen. Deze situaties kunnen leiden tot onverwachte aanslagen en boetes, en moeten dus altijd worden vermeden.

Alternatieven voor een lening van je BV

In plaats van een lening zijn er ook andere manieren om geld uit je BV te halen. Zo kun je ervoor kiezen om dividend uit te keren. Dit is belast in box 2, maar het is transparanter richting de fiscus. Een andere optie is om je eigen salaris te verhogen. Je betaalt dan wel loonbelasting, maar je hebt geen schuld aan je BV. Ten slotte kun je ook een privélening afsluiten bij een bank. Dit voorkomt discussies met de Belastingdienst en zorgt voor meer duidelijkheid in je administratie.

Praktische tips voor beginnende DGA’s

Als beginnend DGA is het belangrijk om zorgvuldig met leningen om te gaan. Laat altijd een leningsovereenkomst opstellen waarin alle voorwaarden zijn vastgelegd. Zorg ook dat je een zakelijke rente rekent, vergelijkbaar met wat een bank zou vragen. Stel een duidelijk aflossingsschema op en houd je daaraan. Documenteer alle stappen goed, zodat je bij een controle alles kunt aantonen. Verwacht je boven de €700.000-grens te komen? Raadpleeg dan op tijd een financieel adviseur om fiscale gevolgen te voorkomen.

Herben Administraties helpt je bij een veilige leningconstructie

Een lening van je BV aan jezelf als DGA kan fiscaal voordelig zijn, maar is niet zonder risico. Laat daarom altijd controleren of jouw lening aan de voorwaarden voldoet.

Herben Administraties ondersteunt beginnende DGA’s bij het opstellen van leningsovereenkomsten, rentevaststellingen en het voorkomen van fiscale valkuilen.