Wat is inkomstenbelasting?
Inkomstenbelasting is een belasting die je betaalt over je persoonlijke inkomen. Voor ondernemers in een eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof) wordt de winst uit onderneming belast in box 1. Je doet dan privé aangifte, ook al komt je inkomen uit je bedrijf.
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting (vpb) is een belasting die wordt geheven over de winst van rechtspersonen, zoals een besloten vennootschap (bv) of een naamloze vennootschap (nv). De winst is hier niet direct het inkomen van de ondernemer zelf, maar van de bv. De ondernemer ontvangt loon of dividend.
De belangrijkste verschillen op een rij
| Kenmerk | Inkomstenbelasting | Vennootschapsbelasting |
|---|---|---|
| Voor wie? | Eenmanszaken, vof | bv, nv |
| Soort belasting | Persoonlijk (box 1) | Op de winst van de rechtspersoon |
| Tarieven 2025 | 36,97% tot € 75.518, daarboven 49,50% | 19% tot € 200.000, daarboven 25,8% |
| Aangifte doen via | Mijn Belastingdienst | Mijn Belastingdienst Zakelijk |
| Aftrekposten | Zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling | Beperktere aftrekmogelijkheden |
| Fiscale voordelen | Ja, veel voor starters en kleine ondernemers | Minder dan bij inkomstenbelasting |
| Salaris verplicht? | Nee | Ja, gebruikelijk loon voor DGA’s |
Wanneer doe je welke aangifte?
Welke belasting je moet betalen hangt af van je rechtsvorm:
- Heb je een eenmanszaak of ben je partner in een vof? Dan doe je inkomstenbelasting.
- Heb je een bv of nv? Dan doe je vennootschapsbelasting.
In sommige situaties betaal je beide belastingen. Bijvoorbeeld als je via je bv werkt (vpb) maar ook privé inkomen hebt uit andere bronnen (ib).
Deadlines belastingaangifte 2025
Voor beide belastingen gelden andere aangiftetermijnen. Hieronder de verwachte deadlines:
Inkomstenbelasting 2024 (aangiftejaar 2025)
- Deadline zonder uitstel: 1 mei 2025
- Met uitstel via boekhouder: uitstel mogelijk tot 1 mei 2026
Vennootschapsbelasting 2024 (aangiftejaar 2025)
- Deadline zonder uitstel: 1 juni 2025
- Met uitstel via belastingconsulent: uitstel mogelijk tot 1 juni 2026
Let op: Bij te late aangifte riskeer je een boete. Zorg dus dat je op tijd bent of tijdig uitstel aanvraagt.
Belastingtarieven 2025
Inkomstenbelasting
De inkomstenbelasting werkt met belastingschijven:
- 36,97% over inkomen tot en met € 75.518
- 49,50% over inkomen boven € 75.518
Daarnaast kun je gebruikmaken van:
- Zelfstandigenaftrek: voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium
- MKB-winstvrijstelling: 13,31% van de winst
Vennootschapsbelasting
Voor bv’s gelden de volgende tarieven in 2025:
- 19% over de winst tot € 200.000
- 25,8% over de winst boven € 200.000
Let op: Als DGA ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. Hierover betaal je loonbelasting.
Voorbeeld: zzp’er vs bv
Stel: Peter is zzp’er met een eenmanszaak en maakt € 60.000 winst in 2024. Hij doet in 2025 aangifte inkomstenbelasting en mag zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling toepassen. Hierdoor betaalt hij minder belasting.
Eva heeft een bv en maakt € 60.000 winst. Haar bv betaalt vpb over de winst. Eva keert zichzelf € 48.000 uit als loon en betaalt daarover loonbelasting. Wat er overblijft in de bv, kan ze later uitkeren als dividend (waar ook belasting op zit).
Wat als je overstapt van eenmanszaak naar bv?
Als je overstapt naar een bv, verandert je aangifte. Je doet geen inkomstenbelasting meer over je winst, maar je ontvangt loon als werknemer van je eigen bv. Het is belangrijk om dit goed te regelen met de Belastingdienst en je boekhouder.
Herben Administraties helpt bij:
- Het kiezen van de juiste rechtsvorm
- De fiscale gevolgen inzichtelijk maken
- De omzetting administratief goed begeleiden
Tips om fouten te voorkomen
- Check je rechtsvorm: Dit bepaalt welke belasting je betaalt.
- Zorg voor een juiste boekhouding: Een goede administratie maakt de aangifte makkelijker.
- Vraag op tijd uitstel aan als je de deadline niet haalt.
- Gebruik fiscale voordelen als zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling.
- Laat je adviseren bij twijfels over inkomstenbelasting of vpb.
